原標(biāo)題：利用虛擬網(wǎng)絡(luò)逃避稅收監(jiān)管 一企業(yè)被責(zé)令繳交55萬(wàn)余元

漫畫(huà)/黃嶸

海峽網(wǎng)3月26日訊(廈門(mén)日?qǐng)?bào)記者 陳泥 通訊員劉旭)“互聯(lián)網(wǎng)金融”近年來(lái)成為一個(gè)方興未艾的產(chǎn)業(yè)，但在蓬勃發(fā)展的過(guò)程中，不可避免地產(chǎn)生了一些問(wèn)題。比如，一些不法經(jīng)營(yíng)者就企圖將虛擬的網(wǎng)絡(luò)當(dāng)作逃避稅收監(jiān)管的手段。對(duì)此，市地稅稽查局查處了一起涉及“互聯(lián)網(wǎng)金融”的偷稅案件，對(duì)少數(shù)企圖利用網(wǎng)絡(luò)偷逃稅款的不法之徒發(fā)出了有力警告。

舉報(bào)電話現(xiàn)疑點(diǎn) 啟動(dòng)調(diào)查探玄機(jī)

某日，市地稅稽查局接到舉報(bào)電話，反映廈門(mén)市一家從事網(wǎng)絡(luò)借貸的公司通過(guò)某網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)發(fā)布信息招募資金。資金到位后，該公司員工個(gè)人就會(huì)代表公司，與借款人簽訂借款合同，并代表公司收取利息。舉報(bào)人稱(chēng)，該公司存在通過(guò)這種操作模式隱瞞其真實(shí)營(yíng)業(yè)額，以實(shí)現(xiàn)偷稅漏稅的違法行為。

接到舉報(bào)后，地稅稽查人員立即開(kāi)展調(diào)查?；槿藛T發(fā)現(xiàn)，該公司確實(shí)沒(méi)有使用過(guò)發(fā)票，也沒(méi)有以公司的名義與他人簽訂借款合同并收取利息。由于經(jīng)營(yíng)中未使用發(fā)票，地稅部門(mén)傳統(tǒng)的“以票控稅”的征管方式似乎變得毫無(wú)用武之地。

但稽查人員并不氣餒，很快就擬定并啟動(dòng)了“現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查+外圍調(diào)查”的方式，查詢賬戶與征管信息相對(duì)照，重點(diǎn)關(guān)注其收入是否入賬的稽查預(yù)案。

利息收入走私賬 縝密調(diào)查現(xiàn)真相

通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查，稽查人員在該公司的辦公電腦上，拷貝了部分電子版借款合同，采集了財(cái)務(wù)賬套，并制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄。

而負(fù)責(zé)外圍調(diào)查的一組稽查人員通過(guò)摸排，懷疑出借資金的個(gè)人其實(shí)就是該公司員工?；槿藛T將突擊檢查取得的借款合同作為突破口，通過(guò)走訪相關(guān)部門(mén)取得相關(guān)人員備案的勞動(dòng)合同，并結(jié)合該公司所做的工資表，最終證實(shí)了稽查人員的預(yù)判。

隨后，稽查人員對(duì)該公司在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上操作的借貸行為是否真實(shí)，展開(kāi)了深入調(diào)查:從相關(guān)部門(mén)取證的公證書(shū)、第三方保證書(shū)和不動(dòng)產(chǎn)抵押等一手資料，佐證了該公司員工個(gè)人與他人簽訂借款合同的業(yè)務(wù)真實(shí)性。

最后，經(jīng)法定程序，稽查人員查詢了該公司員工個(gè)人的銀行賬戶，并與該公司的網(wǎng)站數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)采集的財(cái)務(wù)賬套和部分借款合同進(jìn)行核對(duì)，進(jìn)一步認(rèn)定了其隱瞞真實(shí)營(yíng)業(yè)額的違法事實(shí)。

隱瞞利息收入600萬(wàn)

運(yùn)作模式被曝光

地稅稽查人員向記者還原了這家網(wǎng)貸公司的運(yùn)作模式:第一步，借款人提出借款需求后，該公司先對(duì)借款人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)信用良好的借款人采取相應(yīng)風(fēng)控措施，然后以該公司員工個(gè)人的名義與其簽訂借款合同，再?gòu)木W(wǎng)絡(luò)平臺(tái)發(fā)布客戶信息吸引投資者。

第二步，該公司投資方，也是該網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)主辦單位――福建某金融信息服務(wù)有限公司，以“見(jiàn)證人”的名義與投資者簽訂協(xié)議；投資者資金進(jìn)入第三方支付平臺(tái)后，由第三方支付平臺(tái)轉(zhuǎn)到該公司法定代表人的個(gè)人賬戶，再由法定代表人轉(zhuǎn)賬給已經(jīng)與借款人簽訂合同的公司員工；后由該員工出面將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬給借款人。還款時(shí)，也是由該員工代表該公司收取本息，再全額轉(zhuǎn)入公司法人代表的個(gè)人賬戶。

最后，福建某金融信息服務(wù)有限公司指定該公司法人代表向第三方支付平臺(tái)充值資金，再由支付平臺(tái)代向投資人支付本金和利息。

經(jīng)過(guò)縝密調(diào)查，地稅稽查人員最終確定，該公司采取隱瞞利息收入的手段進(jìn)行偷稅，在賬簿上不列、少列2014年3月至2015年2月利息收入高達(dá)600多萬(wàn)元，導(dǎo)致少繳營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。最終，地稅部門(mén)責(zé)令其補(bǔ)、滯、罰合計(jì)55.58萬(wàn)元。

提醒

網(wǎng)絡(luò)不是法外地

新興業(yè)態(tài)要守法

地稅稽查人員表示，互聯(lián)網(wǎng)金融屬于新興業(yè)態(tài)。網(wǎng)上金融服務(wù)是征管的難點(diǎn)，也是本案的特點(diǎn)。涉案公司從始至終沒(méi)有使用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法通過(guò)發(fā)票進(jìn)行稅收征收管理。但虛擬的網(wǎng)絡(luò)絕非無(wú)人監(jiān)管、無(wú)法監(jiān)管的法外之地，任何有意違反國(guó)家稅收法律法規(guī)的行為最終都要受到相應(yīng)的懲處。